迎园中学内控制度

 

 

货币资金岗位责任制度
 
第一章总则
第一条为完善资金业务的岗位责任制,明确相关岗位的职责权限.确保办理货币资金业务的不相容岗位相分离、制约、监督,保证货币资金安全。根据国家有关法律法规,结合本单位实际,特制定本制度。
第二条货币资金业务的不相容岗位范围应当包括:
 (一)货币资金支付的审批与执行;
 (二)货币资金的保管与盘点清查;
 (三)货币资金的会计记录与审计监督。
第二章岗位职责划分
第三条单位负责人职责:
 (一)审批有关货币资金管理的制度;
 (一)审批大额现金、银行存款的支付申请。
第四条财务处负责人职责
 (一)组织制定有关货币资金管理制度;
 (二)权限范围内审批现金、银行存款的支付申请;
 (三)指导、协调本部门货币资金管理工作。
第五条出纳人员职责
 (一)填制现金日记账和银行存款日记账;
(二)妥善保管库存现金,严禁他人未经授权接触现金,确保现金安全
(三)根据经审批复核无误的支付申请,依规定办理货币资金支付手续,对审批人超越
授权范围审批的货币资金有权拒绝,并及时向上级授权部门报告;
 (四)办理银行收、付款手续,及时与银行办理结算业务,认真核对银行收、付款凭证;
 (五)认真保管空白支票,按顺序存放。
第六条会计人员职责:
 (一)编制记账凭证,填制资金总账;
 (二)妥善保管财务印章,并按规定用印;
 (三)定期和不定期盘点核对库存现金,确保现金账面余额与实际库存相符;
 (四)定期核对银行账户,编制银行存款余额调节表,确保账面余额与对账单余额调节相符,
    (五)妥善保管会计档案,随时提供查阅。
第三章附则
第七条本制度由计划财务处负责解释。
第八条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
货币资金授权审批制度
第一章总则
第一条为规范货币资金支付审批程序.明确审批权责,有效控制货币资金安全,依据国家相关法律,结合本单位实际.制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指现金、银行存款和其他资金。
第三条本单位及所属单位所涉及的各类货币资金审批业务和事项均依据本制度执行。
第二章货币资金支付授权审批
第四条审批权限类别:
 (一)审核是指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见;
 (二)审批是相关负责人参考“审核”意见后进行批准;
 (三)复核是单位相关负责人或指定人员,对已审批的支付款项从单据和数量上进行核准。
第五条由货币资金使用部门和个人在预计使用货币资金前7日内提交支付申请,详细注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效的原始单据或相关证明。
第六条审批人对支付申请的合法性、合规性及支付申请凭据的真实性、完整性、准确性进行审核,确保无误后,在授权范围内进行审批.不得超越审批权限。单位货币资金的支付实行授权审批。
第七条复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备.金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等,复核无误后交出纳人员办理支付手续。
第八条出纳人员根据复核无误的支付申请,按规定办理资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。
第三章票据和印章授权审批
第九条票据使用与管理授权审批:
 (一)出纳人员在授权范围内填开票据,确保填写准确、项目齐全、字迹清楚,全部联次一次复写、打印,内容完全一致.不得随意开具印章齐全的空白支票;
 (二)对超过法定保管期限、可以销毁的票据,需经上级主管部门批准后,按规定程序进行销毁,并成立监销小组予以监销。
第十条印章使用授权批准:
(一)会计人员负责保管财务印章,须严格按照资金支付审批权限与程序监督各项资金支出的执行,同时定期向财务处负责人及单位主管领导汇报资金收付情况;
 (二)不得在各类空白票据上用印,如因特殊原因需盖空白印章的,须经单位负责批准后,并标注份数逐一编号,未用的应全部退回;
   (三) 印章的使用应在单位内部进行,不得携带印模外出用印。确因特殊原因需外出用
印的,须经单位主管负责人同意后携带,并在事情办完后立即送回单位。
第四章附则
第十一条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第十二条本制度由财务处负责解释。
第十三条本制度自公布之日起施行。
 
 
现金管理办法
第一章总则
第一条为加强对现金安全和现金使用的监督和管理.有效防范在现金管理中的舞弊、
腐败等行为,确保现金安全,依据国家相关法律法规,结合本单位工作实际,特制定本办法。
第二条本单位及所属单位现金管理必须严格依据本办法执行,并接受审计部门和财务部门的检查和监督。
第三条单位现金管理坚持“钱账分管”的原则,明确会计与出纳各自的职责,出纳管钱不管账(现金日记账除外),会计管账不管钱,其他人员未经授权不得经管现金。
第二章现金支付管理
第四条依据《现金管理暂行条例》的规定,结合本单位实际情况,确定本单位现金
开支范围为单笔200元.超出现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算。
第五条单位通过财政拨款、非税收收入拨款、上级主管部门补助收入、事业收入、附属单位缴款等途径获得的现金收入应及时存入银行,不得直接用于自身的支出。如因特殊情况需坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。
第六条单位借出现金必须符合规定的范围,执行严格的审核批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。
第七条以收费形式收取的预算外资金实行收费许可证制度,收费必须使用财政部门统一印制的收费票据。单位取得的货币资金收人必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。
第八条建立现金日记账,并逐日逐笔进行登记,做到日清日结,月份终了,必须进行账目核对,“现金日记账”的余额应与“现金”总账的余额核对相符。
第三章现金保管
第九条单位现金保管的责任人为出纳人员。出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的人员担任。
第十条越过限额以外的现金应由出纳人员当日送存银行。现金不得以个人名义存入银行,一旦发现公款私存,将对责任人予以严肃处理。
第十一条每日下班前,出纳人员对限额内的库存现金于当日核对清楚后,在保险柜内存放,不得放在办公桌内过夜。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间,并配备防谥门窗。
第十二条保险柜只{能由出纳人员开启使用。保险柜密码由出纳人员自己保管.并严格保密,不得向他人泄露,以防为他人所利用。出纳人员调动岗位,新出纳人员应更换并使用新密码。
第十三条保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时,应立即报请单位相关负责人处理,不得随意找人修理或修配钥匙。
第四章现金盘点与监督
第十四条出纳人员应每天清点库存现金,登记现金日记账,做到账账相苻、账实相符。
第十五条单位府建立库存现金清查制度,定期和不定期对库存现金情况进行清查盘点,重点盘点项目如下:
 (一)检查账款是否相符,
 (二)检查有无白条抵库;
 (三)检查有无私惜、挪用公款;
 (四)有无账外资金等。
第十六条若发现账款不苻,则应及时查明原因,并作出相应处理;若由一般工作失误造成的.可由单位相关负责人按有关规定作出处理,若属于违法行为的,则依法移交相关部门处理。
第五章附则
第十七条本办法由财务处负责解释。
第十八条本办法自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
现金支付制度
第一章总则
第一条为规范单位现金支付管理,规范支付行为,确保现金安全,依据国家相关法
律法规,结合本单位工作实际.特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位及所属单位现金支付管理。
第二章现金支付范围
第三条现金支付款项范围包含:
    (一)职工工资、津贴、补贴,
    (二)个人劳务报酬;
    (三)按规定发放的各种奖金;
    (四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
    (五)出差人员必须随身携带的差旅费;
    (六200元以下的零星支出;
    (七)确需现金支付的其他特殊情况。
以上所列现金支付款项范围以外的资金支付,须通过银行办理转账结算。
第四条除第三条第(五)项外,单位支付给个人的款项中,支付现金每人一次不得超过200元;超过限额部分应根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票等形式支付;确需全额支付现金的,应经开户银行审查后予以支付。
第三章现金支付规定
第五条出纳人员可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取现金,不得从单位的现金收人中直接支付(即坐支),如因特殊情况确实需要坐支现金的.应当事先报经开户银行批准,由银行核定坐支范围和限额。
第六条出纳人员从开户银行提取现金时.应写明用途,由计划财务处负责人签字盖章,经开户银行审核后予以支付。
第七条单位任何部门和个人均不得以任何理由私借或挪用公款。确因工作需要借用现金的,应填写借款单,经部门负责人、计划财务处负责人审批后方可支取,并在规定时问内还款。
第八条单位工作人员办理报销业务时,经办人应详细记录每笔业务开支的实际情况,填写支出凭证,注明用途和金额。出纳人员应严格审核报销的原始凭证,审核无误后。办理报销手续。
第九条出纳人员应在支付限额范围内办理现金支付,超过支付限额的现金支付,需由经办人向单位财务提出申请,经财务处负责人审核,由单位主管领导集体决策同意后,办理现金支付业务。
第十条出纳人员严格按照规定办理现金支付业务。不准以白条冲抵现金,不得擅自将单位现金借给其他单位,不得利用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金,不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,不得保留账外现金。
第十一条出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时,须经单位主管负责人指定专人代办有关现金业务,出纳人员不得擅自委托。
第十二条单位备用金视同货币资金管理。出纳人员应及时办理备用金报账、清理业务,相关部门定期进行备用金检查,严禁长期占用、挪用备用金。
第十三条单位办理现金支付业务的相关工作人员违反本制度规定,情节较轻的,由单位监察室责令改正,进行诫勉谈话;情节较重的,将依法给予相应处分;构成犯罪的.将送交司法部门进行处理。
第四章附则
第十四条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第十五条本制度由财务处负责解释。
第十六条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
支付结算细则
第一章总则
第一条为进一步规范单位结算行为-提高单位支付结算的透明度,保障单位货币资金安全,依据国家的相关法律规范,结台本单位实际,制定本细则。
第二条本细则所称支付结算是指本单位及所属单位,使用票据或公务卡进行货币给付及资金清算的行为。
第二章票据结算
第三条银行汇票结算规定:
    (一)银行汇票是由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据;
    (二)单位各种款项结算均可使用银行汇票,银行汇票既可用于转账.填明“现金”字样的银行汇票也可用于支取现金。
第四条商业汇票结算规定:
    (一)商业汇票是由出票人签发,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给付款人或持票人的票据;商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑,银行承兑汇票由银行承兑;
    (二)商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。
第五条银行本票结算规定:
    (一)银行本票是银行签发的,承诺在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的
票据;
    (二)单位在同一票据交换区域需要支付各种款项,均可以使用银行本票,银行本票可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金;
    (三)银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过个月。
第六条支票结算规定:
(一)支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付确定金额给付款人或持票人的票据;
(二)支票上印有“现金”字样的为现金支票,现金支票只能用于支取现金;支票上印有“转账”字样的为转账支票,转账支票只能用于转账;支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票,普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账,在普通支票左上角画两条平行线的,为画线支票,画线支票只能用于转账,不得支取现金;
    (三)支票的提示付款期限自出票日起10日,另有规定的除外;
    (四)出票人在付款人处的存款账户足以支付支票所列金额时,付款人应当在见票当日足额付款;
(五)存款账户结清时,必须将全部剩余空白支票交同银行注销。
第三章公务卡结算
第七条公务卡是由银行发放的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能,用于单位公务报销及职工个人消费的信用工具。具体分为单位公务卡和个人公务卡:
    (一)单位公务卡:是以单位名义开立的公务管理卡,该卡不能透支、提现和消费,只能用于与个人卡之间的资金转账结算;
    (二)个人公务卡:是以职工个人名义开立的贷记卡,可用于公务或个人消费。
第八条公务卡支付结算范围主要包括:
    (一)以现金方式支付的日常公用支出’
(二)200元以下的零星购买支出;
(三)服务购买支出;
(四)其他公务性支出。
第九条实行公务卡结算后,原则上不再办理现金借款。原现金交款业务改为银行交款,出纳人员将款项存入银行卡,直接刷卡交款。
第十条单位日常公务性支出,原则上能刷卡的必须使用公务卡结算,不能刷卡结算的,支付金额在200元以下的,由个人先行垫付,待交易结束后,按报销审批程序报销;支出金额较大,则应办理转账支付。
第十一条公务卡结算的报销程序:
    (一)报销人报销时需持公务卡、经费卡、凭发票、POS消费凭条、购物小票或消费清单等单据,按原财务报销审批程序进行审批。财务处相关人员应严格审核相关票据,区分个人消费和公用消费;
    (_)报销人因特殊原因无法在规定期限内办理财务报销手续的,可委托单位其他人员代理报销,但必须履行相应审批程序;
    (三)出纳人员按财务管理规定,审核票据和复核审批程序的完整性与合规性,进行结算与转账报销;
    (四)会计人员凭签字确认的凭条、公务卡报销审批单据及报销单据登记入账。
第十二条特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支出需要时,持卡人可通过计划财务处提前向发卡行申请临时增加信用额度,增加的额度和使用期限等具体事项,按照发卡行有关规定执行。
第十三条严禁持卡人违规使用公务卡,对恶意透支、拖欠还款等所产生的后果,由持卡人负责,单位不承担由此引发的任何责任。
第四章附则
第十四条本细则与原有相关制度不一致的,依照本细则执行。
第十五条本细则由财务处负责解释。
第十六条本细则自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
银行对账制度
第一条为加强财政性资金管理,严格控制、规范本单位银行账户对账工作,确保货币资金安全,依据国家相关法律规定,结合本单位丁作实际,制定本制度。
第二条单位按开户银行和其他金融机构的名称以及存款种类.分别设置银行存款日记账,由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记,每日终了结出余额。
第三条银行存款日记账与银行账户至少每月核对一次,并编制银行存款余额调节表。
第四条单位会计人员对银行余额调节表及对账单进行审核,确保银行存款账面余额与银行对账单余额调节相符。
第五条若银行账面余额与银行对账单余额调节不符,应应按以下办法处理:
    (一)发现记账错误的,应上报财务处负责人,查明原因后进行处理、改正;
    (二)因收付款结算凭证在单位与银行直接传递需要时间,所造成记账时间上先后的,可通过银行存款余额谪节表调节相符。
第六条单位出纳人员不得从事银行对账单获取、银行存款余额调节表的编制等工作,如确需出纳人员办理上述工作的,可指定其他人员定期进行审核、监督。
第七条综合服务部不定期审查单位银行存款余额与银行存款相关账目。具体的审核内容如下:
    (一)银行存款业务的原始凭证、记账凭征、结算凭证是否一致;
    (二)银行存款业务的手续是否齐备;
    (三)银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致;
    (四)银行存款总账与单位相关账目、银行存款余额调节表是否一致。
第八条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第九条本制度由财务处负责解释。
第十条本制度自公布之日起施行。
往来资金岗位责任与授权批准制度
 
往来资金岗位责任制度
第一章总则
第一条为加强单位往来资金管理,规范往来资金的核算,充分发挥往来资金的效用依据国家相关法律法规,结合本单位实际,制定本制度。
第二条本制度所称往来资金是单位在业务活动中与外单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项.主要包括暂存暂付、应收应付等款项
第二章岗位职责划分
第三条单位负责人职责:
    (一)审批单位往来资金相关规章制度;
    (二)审议批准借款方案、相关协议、票据等,
    (三)审定单位无法核销借款的处理意见。
第四条财务处负贵人职责:
    (一)负责拟定单位往来资金管理规章制度;
    (二)组织和指导单位暂存、应收款项的管理;
    (三)负责暂付申请、应付款票据的审核;
    (四)负责提交款项借入方案、拟订借款协议,并在单位主管负责人审签后,负责支付
借款利息和本金.及时办理还款或借款手续;
    (五)组织做好往来资金的清算和退付工作}
    (六)对单位无法核销的借款,查明原因,并提出处理意见。
第五条出纳人员职责:
 (一)办理往来款项的结算业务;
    (二)定期对往来资金中暂存、应收款项的可回收性进行评价;
(三)负责往来资金款项的清算和催收;
(四)每年年底完成与相关部门往来资金的核对工作;
(五)定期清理应付及暂存款明细;
(六)协助审计人员做好往来资金的审计工作。
第六条部门负责人职责:
(一)市核本部门借款人的借款申请-
(二)签字确认本部门借款人改变借款用途的书面说明;
(三)监督本部门所借款项的使用。
第七条借款人职责:
(一)填写“借款单”并注明相关内容;
(二)及时报账冲销借款,避免长期挂账;
(二)提交因特殊情况.改变借款用途的书面说明。
 (三)及时发现往来资金管理中的问题,并向领导汇报,进行处理
第三章附则
第八条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第九条本制度由财务处负责解释。
第十条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
往来资金授权审批制度
第一章总则
第一条为规范单位往来资金的授权审批管理,提高往来资金的审批、核准效率依据国家相关法律法规,结合本单位实际,制定本制度。
第二条单位与外部单位、所属单位及单位内部职工发生的各项往来资金的授权审批均依本制度执行。
第二章往来资金授权审批管理
第三条暂付款授权审批:
(一) 单位各种暂付款项,应根据交款单位或收款人的借款收据,经本单位负责人签字批准后,由经办人员审核办理;
(二) 对不符合规定,超过单位预算或计划的借款,经办人员应当拒付或少付:
(三) 借款人应在办事结束后,在规定期限内报销,尚未办理结算清账的,原则上不再借款:暂付给所属单位的备用金,年终时原则上全部结清收回,下年初再另行办理。
第四条暂存款授权审批:
(一) 单位收取暂存款项后,经办人需确认凭据和款项来源或用途,确认后方能办理暂存款支取或划转;
(二) 单位划转暂存款需经经办人填制划转单.注明款项来源、金额,经财务处确认无误后转人单位相应账户,不能直接支取现金或转出;
(三) 单位个人支取暂存款需由受益人或受托人填制请领单.注明款项来源及金额,并提供受益人身份证明,方能支取;
(四) 因带代收或从职工工资代扣形成的暂存款,须由经办人员填制款项请领单,注明款琉来源及金额,经单位主管领导审批后方能支取或划转。
第五条               应付款项授权审批:
(一) 单位各项应付款项,应在相关部门完成验收手续或取得合格服务后,提交相关证明材料,并报经单位主管领导审批后,由经办人予以付款支付;
(二) 应付款支付应及时,支付完成后,财务处做好相应账务处理。
第六条应收款授权审批:
(一) 单位各项应收款,应在财务处主管领导的指导下,由经办人定期进行催报催缴;
(二) 账龄较长的应收款,还应做好可回收行评价,避免形成坏账。
第七条单位往来资金审批办理时限为7工作日,相关审批和经办人员应在规定时限内完成,切实提高工作效率。
第八条       单位往来资金授权审批应统筹协调、相互配合,并将责任落实到相关分管领导、经办人员,确保办理流程通畅、办理高效、服务优质。
第九条       单位往来资金业务发生后,登记人账时,财务处应对往来业务的事由、金额、时间予以确认、核准,经单位主管领导核实批准签字后方可登记入账。财务人员对违反规定的预付、借支款项有权拒付。
第十条       单位办理往来资金的相关工作人员违反本制度规定,情节较轻的,由单位责令改正,进行诫勉谈话;情节较重的,将依法给予相应处分;构成犯罪的,将送交司法部门进行处理。
第三章附则
第十一条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第十二条本制度由财务处负责解释。
第十三条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
往来资金内部控制制度
往来资金管理控制办法
第一章   总则
第一条为加强对往来资金发生的管理,规范往来资金的使用、结算、清理等行为,提高往来资金的使用效率,依据国家相关法律法规,结合本单位实际,制定本办法。
第二条单位在业务活动中与外单位、所属单位或本单位职工发生各项往来资金的管理控制均参照本办法执行。
第二章应收及暂付款管理控制
第三条应收款式单位应收而尚未收到的款项;暂付款是由单位垫付的各类预付款、工作人员借款、设备购置借款等。
第四条应收及暂付款管理应本着“预算控制、公款公用、即清即结、定时清原则进行管理。
第五条应收及暂付款办理手续:
 (一)借款人确需借款,应详细填写“借款单”经部门负责人审批后,方能到计划财务处办理借款;
 (二)超过1万兀的大额资金借款,还应提交相关证明材料;
 (三)预付工程款还应附上施工合同和工程预算,并依据监理和设计单位确认的工程进度,保留不少于5%的保险额度;
 (四)暂付款因特殊情况改变用途的,应提交书面说明,并由部门负责人签字确认;
 (五)部门负责人对无资金来源和超计划的借款不得审批签字,违反规定造成损失的,将追究其相关责任,
第六条应收及暂付款报销结算期限;
    (一)差旅费借款,应在返回后7日内办完报销结算手续;
    (二)预付工程款,依据合同规定结算;
第七条财务处定期对应收和暂付款项进行清理,由相关人员对款项进行可回收性评价,并做好催收催报工作,避免形成坏账,对无法核销的暂付款,应由借款人书面说明情况,财务处提出处理意见,报单位主管领导审定后,由相关责任人赔付或确认坏账。
应付及暂存款管理控制
第八条应付款是在购买商品或接受服务时,应支付而未支付给对方单位或个人的款项。暂存款是单位已收但暂时无法确认收款人的款项.如代收款、预收款等。
第九条应付及暂存款管理应本着“专项管理、定期清理、及时结算”的原则进行管理。
第十条应付款应根据合同或协议规定,在完成相关验收手续或取得合格服务后.办理应付款的支付;暂存款只能用于核算,不得在暂存款科目中直接支出,以保证会计核算的真实性、合法性。
第十一条财务处应定期对应收及暂存款进行全面清理,对需要继续挂账的款项,列出清单并说明原因;对挂账2年以上的款项应逐项查明原因,并提出处理意见,由财务处审核后报主管领导批准。
第四章其他往来资金管理控制
第十二条借人款是单位根据发展需要所借入的款项。借入款应遵循控制风险、注重效益的原则,充分考虑到成本支出和偿还能力,确实做到合理规划,严控财务风险。
第十三条借入款由汁划财务处提出方案,报单位领导审议;方案审议通过后,由财务处拟定借款协议,由单位主管领导审签;审签通过后按协议要求办理相关手续。
笫十四条借出款是单位借出的款项。借出款的管埋鹰,4理应遵循合规性、安全性、效益性原则,严格控制借出款的数量,并做好风险监控,避免出现坏账。
第十五条借出款的办理要严格按照单位审批程序进行,财务处负责借出款的清理和监督工作,负责借款协议条款的落实。
第十六条应收票据、应付票据、应缴财政专户款,代管款项等往来资金.需根据其不同性质按会计制度规定进行核算管理。
第十七条违反本规定对往来资金进行核准的,单位将责令相关部门或负贵人进行限期整改,情节严重的,将依法追究相关责任。
第五章附则
第十八条本办法与原有相关制度不一致的,依照本办法执行
第十九条本办法由财务处负责解释。
第二十条本办法自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
往来资金管理责任制度
总则
第一条为明确单位往来资金的管理责任,确保往来资金管理有效进行,依据国家相关法律法规,结合本单位实际,制定本制度。
第二条本制度所称往来资金,是指单位在业务活动中与外单位、所属单位或本单位职工发生的临时性暂存暂付和应收应付等待结算款项。
第三条单位往来资金管理责任制度实行“谁决策、谁负责、权责匹配”的原则,实现各岗位各司其职、各负其责。
往来资金支付责任
第四条单位与外单位、所属单位或本单位职工发生的各种借出款项,必须履行借款手续,经审批人审批后予以办理。任何未经审批借出款项的,由经办承担直接责任,财务处负责人承担间接责任。
第五条审批人对无资金来源和超计划的借出款项不得审批签字,违反规定审批签字的,审批人将承担直接责任。
第六条单位收回的往来资金,应按月向单位主管领导报告。因未及时报告造成不良影响的,经办人承担直接责任。
第七条单位逾期未能收回的往来资金,应书面提交说明材料。未进行有效说明的,由经办人承担直接责任。
第八条单位各项往来资金应当及时根据相关资料建立台账,对往来资金项目逐笔等级.予以备查。未按规定建立台账的,由台账管理人(经办人)承担直接责任,财务处负责人承担间接责任。
三章往来资金的结算责任
第九条单位应严格往来资金结算手续,认真核对往来资金数额。违反结算手续,或结算资金数额错误的,由经办人承担直接责任,财务处负责人承担间接责任。
第十条单位应付及应收款项应严格控制、及时清理、按期办理结算,不得长期挂账,年终前尽量清理完毕。单位往来资金未及时结算的。由经办人承担直接责任.财务处负责人承担间接责任。
第十一条单位除差旅费、备用金、离退休人员住院费等原因外,不得将公款用于职工个人借支;除基建、房屋更新改造工程和大型维修项目外,一般不预付款项;特殊情况需报经财务处负责人审批,并签订合同,明确责任。违反者,将由经办人承担直接责任.监管人承担间接责任。
第十二条单位资金原则上不外借给其他单位,确需外借的,应由单位校务会集体研究批准,主管领导签字同意后,方可办理相关事宜。未经批准,随意办理款项借出借入的,由经办人承担直接责任,监管人承担间接责任。
第四章往来资金的核算责任
第十三条严格按照国家财务核算要求,做好单位的会计核算和账务处理工作。违规进行会计核算和账务处理的,由核算或账务处理人员承担直接责任,财务处负责人承担间接责任。
第十四条单位往来资核算中的违法行为,如为单位负责人决定、授意办理的,单位负责人应承担直接责任。
第五章附则
第十五条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第十六条本制度由财务处负责解释。
第十七条本制度自公布之日起施行。
 
 
往来结算票据管理规定
第一条       为规范单位往来资金结算票据管理,加强单位财务监督,防止不法行为发生,依据国家有关财务会计和票据管理的法律制度,制定本规定
第二条单位在以下情形中,应使用往来结算票据
    (一)与其他行政事业单位之间发生资金往来;
    (二)与上下级单位发生资金往来;
    (三)单位内部各部门之间发生资金往来;
    (四)与单位内部工作人员之间发生资金往来;
    (五)单位收取的暂收、代收款项等。
第三条往来结算票据应按照统一领取、统一使用、统一保管、统一核销、统一监督的原则使用。
第四条往来结算票据收取的资金必须纳入专户保管,坚持票款同行。
第五条单位往来结算票据不得用于收缴行政事业性收费、政府性基会、专项收入等其他政府非税收入,也不得用于经营服务性收费等应纳税的收费行为。
第六条定期清理往来结算票据,对保存期满需要销毁的资金往来结算票据存根和未使用的需要作废销毁的资金往来结算票据,交由主管部门进行销毁。
第七条定期或定期对票据的领购、使用、发放、保管、缴销等环节进行检查,发现问题及时上报,井作出妥善处理。
第八条本规定与原有相关制度不一致的,依照本规定执行。
第九条本规定由财务处负责解释。
第十一条    本规定自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
往来资金定期清理制度
第一章总则
第一条为进一步加强往来资金管理,防范往来资金风险,保证往来资金安全,依据国家相关法律规定,结合本单位实际,制定本制度。
第二条本次清理的范围为:年月日以来单位各项往来资金情况。
第二章往来资金清理实施
第三条应收及暂付款清理内容:
 (一)与相关单位或个人进行对账,开展应收、暂付款项的可回收性评价;
 (二)收集并审核催收证据或法律证明手续,分析可能发生的意外或损失;
 (三)尚未收回的款项,应向清理领导小组出具书面报告,并遂笔说明未收回原因以及拟采取的措施。
第四条应付及暂存款清理内容;
 (一)认真核对应付、暂存款数额、票据;
 (二)对于不能出具合同协议的应付款,需向清理领导小组提交书面报告,并说明原因,并由单位相关负责人签字确认;
 (三)对于挂账款项,应向清理领导小组提出处理意见}对需要继续挂账的款项,应列出清单并说明原因。
第五条往来资金的清查程序:
 (一)由单位相关部门负责人组成往来资金清理工作领导小组,负责单位资产清理工作的实施,以及清理结果的确认与核实;
 (二)清理工作领导小组对往来资金进行全面清理;
 (三)清理工作领导小组依据清理结果,提交往来资金清理报告,经清理小组成员签字后,报单位主管领导审签;
 (四)清理报告审签通过后,相关部门依据清理结果及处理意见,对本部门长期挂账往来资金作出相应处理。
第六条往来资金清查报告应明细往来资金清理项目,逐项分析说明挂账原因,提交相应证明材料,并提出处理意见。
往来资金清理的要求
第七条单位应定期对往来资金进行清理,至少应每年末应组织一次往来资金清理工作,以确保资金安全。
第八条往来资金清查工作应在10工作日内完成,并提交往来资金清理报告及附表,空白报告也需盖章上报。
第九条单位往来资金清理项目及清理结果应当公开,接受单位主管领导和其他部门的监督,以确保清理结果客观、公正。
第十条单位相关工作人员耍对往来资金清理工作高度重视,因个人原因影响整个清查进度或结果的,将视影响程度予以处分。
第四章附则
第十一条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第十二条本制度由财务处负责制定。
第十三条本制度自公布之日起施行。
 
 
授权和审批制度
 
固定资产岗位责任制度
第一章总则
第一条为明确固定资产岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,维护单位固定资产安全、完整,依据《行政单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》等相关法律法规,结合本单位实际,特制定本制度。
第二条固定资产业务不相容岗位包括:
(一)            固定资产购置/投资预算的编制、请购与审批、审批与执行;
(二)            固定资产采购、验收与款项支付;
(三)            固定资产投保的申请与审批;
   (四)固定资产处置的申请与审批、审批与执行;
(五)固定资产的取得、保管及处置业务的执行与相关会计记录。
第二章岗位职责划分
第三条单位主管负责人职责:
(一)对固定资产管理办法及相关制度进行审核;
(二)负责对单位固定资产重大工作事项的进行决策。并监督检查制度的执行;
第四条资产管理负责人职责:
(一)制定固定资产管理办法及相关制度,并监督检查制度的执行;
(二)负责单位固定资产的统计报告、资产评估、清查核查等工作。
(三)组织做好单位固定资产的日常管理工作;
(四)审核办理固定资产及低值易耗品的构建、调拨、转让、报废、报损等工作;
(五)对各单位的固定资产管理进行指导和监督;
(六)组织做好固定资产的报废、报损的技术鉴定工作,并提出处理意见。
第五条资产管理员职责:
 (一)对本部门在用的固定资产、低值易耗品等固定资产进行登记;
 (二)办理固定资产入库、领用、内部变动、处置手续;
 (三)负责保管固定资产,并参与固定资产的清查、盘点工作,
 (四)年终做好固定资产、低值易耗品的清理工作,与财务部门和固定资产使用部门对账。
第六条财务部门负责人职责:
 (一)参与单位固定资产的组织管理和监督。
 (二)指导本部门工作人员做好固定资产付款、账务处理工作。
第七条出纳人员职责:
根据审核通过采购审批单、验收入库单、采购发票等办理付款手续。
第八条会计人员职责:
 (一)登记固定资产的总分类和明细分类账簿;
(二)对固定资产.低值易耗品、库存物资等固定资产进行会计核算
 (三)配合资产管理部门做好固定资产的清查工作。
第九条固定资产使用部门负责人职责:
 (一)组织编制本部门固定资产的使用申请或使用计划,向固定资产管理部门提出固定资产的调拨、使用、维修、处置申请;
 (二)组织做好固定资产的保养、报废、转移、处置等工作的执行
第三章附则
第十条本制度由后勤服务部负责解释。
第十一条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
 
固定资产授权批准制度
第一章总则
第一条为规范固定资产授权审批管理,明确单位固定资产授权审批的方式权限、责任及相关控制措施,依据《行政单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》等相关法律法规,结合本单位实际,特制定本制度。
第二条本单位及所属单位固定资产授权审批管理均依本制度执行。
第三条固定资产管理责权单位;
 (一)综合服务部为固定资产的管理部门;
 (二)固定资产的使用部门为固定资产的日常使用与维护部门;
 (三)财务部门为固定资产各类账务处理的部门。
第二章固定资产授权审批管理
第四条固定资产预算审批:
 (一)固定资产年度预算由单位财务处提出,经本单位负责人审阅,报主管部门批准后执行;
 (二)调整年度预算,按原预算批准程序审批。
第五条固定资产请购审批
 (一)固定资产使用部门提交请购申清;
 (二)综合服务部负责组织固定资产论证与评估、固定资产采购实施;
 (三)单位主管领导负责固定资产请购单的最终审批,纳人政府集中采购范围,执行政府采购有关规定。
第六条固定资产维修保养审批:
    (一)使用部门负责固定资产的日常维修和保养工作,发现固定资产需要维修时,应及时报请本部门负责人审批后,联系安排固定资产的维修与保养。
第七条固定资产的出租或出借审批;
    (一)由租用或借用单他提出书面申请,说明相关情况,送资产管理员。
    (二) 资产管理员会同财务部门拟订出租或出借方案,上报综合服务部审核批准,审批通过后方可对外出租,出借。
第三章附则
第八条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第九条本制度的最终解释权归综合服务部。
第十条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
取得和验收内部控制规范
 
固定资产预算管理制度
第一章总则
第一条为规范固定资产购置有效减少未产生效益的固定资产增加,避免造成资金的使用不当,依据《行政单位会计制度》《事业单位会汁制度》《行政单位国有资产管理办法》《事业单位国有资产管业办法》等法律法规,结合本单位实际,制定本制度。
第二条本单位及所属单位固定资产的预算管理均依据本制度执行。
第二章预算的编制管理
第三条固定资产预算编制应由资产管理处会同相关部门审核固定资产存量,提出拟购置资产的品名、规格、数量,测算经费额度,进行充分论证后编制资产购置预算,预算本单位主管领导审查批准,报上级主管审批,编入单位年度预算。
第四条固定资产预算编制应由资产使用部门、财务部门、资产管理部门的人员共同参加,以减少预算错误发生的可能性,
第五条对于重大的固定资产投资项目.可组织独立的第三方进行可行性研究与评价,并由单位实行集体决策和审批,防止出现决策失误而造成严重损失。
第六条对于价值较高的固定资产预算项目,应有填报详细的文字材料,经单位负责人和同级财政部门审核后,按需要和可能列入单位预算。
第七条固定资产预算支出编制中,应统筹兼顾,确保重点,在保证单位合理需要的前提下,妥善安排各项预算支出
第三章预算的审批管理
第八条预算审批权限:
    (一)固定资产年度预算由计划财务处提出,经单位负责人审阅后,报主管单位审批后执行;
 (二)未列人固定资产预算,而由必须在本年度内支付的经费,   1 万元以下的由单位负责人审批,   1 万元以上的由主管单位审批;
    (三)调整年度预算,按原预算批准程序审批。
第九条预算审批报告中应有审批单位签字及建议,以有效防止出现因决策失误而给单位带来不必要的经济损失。
第四章预算的执行与调整
第十条固定资产预算一经下达,原则上不予调整,对于在执行中影响预算的有关因素,一般在确定下一年预算时予以考虑。
第十一条预算在执行中,因突发事件、政策调整等,对固定资产预算执行影响较大,确需对预算进行调整的,应依照有关程序,经批准后予以调整。
第十二条单位各部门应严格按照批准的预算控制固定资产相关支出,并对资金使用效益和财务活动进行分析、评价和监督。
第五章附则
第十三条本制度末尽事宜,依据国家相关规定执行。
第十四条本制度由综合服务部负责解释。
第十五条本制度自公布之日起施行。
 
 
固定资产请购审批制度
第一章总则
第一条为明确固定资产请购部门和审批部门职责权限,规范固定资产请购与审批程序,确保固定资产购置决策科学合理,依据《行政单位国有资产管理办法》《事业单位国有资产管理办法》等法律法规,结合本单位实际,制定本制度。
第二条本单位及所属单位固定资产的请购审批均依据本制度执行。
第二章固定资产请购
第三条部门职权划分:
固定资产使用部门提交请购申请;
资产管理员会同计划财务处负责固定资产论证与评估,编制固定资产采购实施方案,单位主管领导负责固定资产请购单的最终审批,其中价值 1万元以上的,报同级财政部门审批.列入部门预算后组织采购;价值1 万元以下的.经单位领导集体讨论通过后,列入部门预算组织采购。
第四条请购审批程序:
(一)使用部门提出申请,提交《固定资产请购单》;
(二)请购单经使用部门负责人签字确认后提交上报单位主管领导审批;
(三)经主管领导审批通过后,由综合服务部统一组织购买(纳入政府采购范围的,执行政府采购有关规定)。
第五条请购环节控制:
(一)请购单上应详细填写拟固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以及购置原因等相关内容;
(二)编制预算外,因特殊需要请购的固定资产,应详细说明购置原因及添购效益; (三)一般固定资产采购,应由综合服务部充分了解和掌握供应商情况,采取比制比价的办法确定供应商,对于重大的固定资产采购,应采取招标方式进行。
第三章低值易耗品请购
第六条部门职权划分:
    (一)低值易耗品使用部门提交使用申请;
(二)综合服务部负责低值易耗品请购申请的审批,应依据实际需求,分批分期购置;
(三)财务部门负责办理低值易耗品请购借款手续。
第七条请购审批程序:
(一)低值易耗品请购由使用部门提交申请,填写《低值易耗品请购单》;
(二)请购单经本部门负责人签字后,提交资产管理处审批;
(三)资产管理处批准后,到财务部门办理借款手续,分批分期进行购置。
第八条请购环节控制:
(一)低值易耗品应严格按照请购单所列的规格、数量、品牌、价格购买,确保货真价实、保证质量;
 (二)使用部门急需、零星、专用物品,经综合服务部同意后,可由本部门自行购置。
第四章附则
第九条本制度未尽事宜.依据国家相关规定执行
第十条本制度由综合服务部负责解释。
第十一条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
固定资产交付使用验收制度
第一章总则
第一条为确保单位固定资产数量、质量符合使用要求,依据《行政单位国有资产管理办尊法》《事业单位国有资产管理办法》等法律法规,结合本单位实际,制定本制度j ”
第二条本单位及所属单位固定资产交付使用均依本制度执行(纳入政府采购的除外)。
第二章固定资产交付使用验收
第三条职权范围划分:
(一)固定资产的最终验收,由资产管理处组织监察、审计、财务、专家、资产使用单位、供应商等各方进行验收,做好相应验收记录,准备随时接受有关职能部门监督检查;
第四条外购固定资产验收规定:
(一)外购固定资产送达时,由相关部门予以验收,并在验收结束后出具验收单或验收
报告,验收合格后方可投入使用;
(二)外购固定资产验收内容主要包括:资产的品种、规格、型号、数量与请购单是否
相符,运转是否正常,使用状况是否良好,有关技术指标是否达到合同规定的要求
等;
(三) 外购固定资产验收不合格,使用部门应协同综合服务部按合同规定条款及时向供应商退货或索赔。
第五条对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续,以确保固定资产的有效识别与盘点。
第六条参与验收的各类人员,应于验收工作完成后在验收单上签字,以落实验收的责任与监督责任。
第七条对国家投入、接受捐助、单位合并、非货币资产交换、其他行政事业单位无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产均应办理相应的验收手续。
第八条对经营租入、借入、代管的同定资产应设立登记簿记录备查,避免与本单位其他财产混淆,并在使用结束后及时归还。
第三章低值易耗品交付使用验收
第九条本单位低值易耗品在交付使用前必须先入库,在入库时组织进行验收,对贵重、稀缺和进口物品,需专业人员协同资产管理员进行验收。
第十条验收时必颁注意质量的检查,发现问题,应立即按照有关规定向供货单位提出,并及时办理退、补、赔手续。
第十一条验收合格后,资产管理员应按规定填写入库单,经综合服务部负贵人核审核签字后,到计划财务处办理报账手续。
第四章附则
第十二条本制度由综合服务部负责解释。
第十三条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
 
使用和维护内部控制规范
 
固定资产使用保管制度
第一章总则
第一条为规范固定资产的使用管理,维护固定资产安全和完整,提高实资产的使用效益,依据《行政单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》等相关法律法规,结合本单位实际,特制定本办法。
第二条本办法所称的固定资产包括固定资产、低值易耗品、库存物资等。
第二章固定资产的使用
第三条固定资产的使用应遵循因公、规范、安全的原则,使用者应按技术性要求,规范操作使用,确保安全运行。
第四条资产管理处应建立固定资产账和统计台账,坚决杜绝账外资产,对于暂时无法入账的固定资产,应登记造册,建立专项档案、统计台账及统计报表。
第五条 使用者在领用低值易牦品、库存物质时须在台账中进行登记,其中申请部门要求领用公务接待用礼品的,还应报经单位主管负责人同意。当使用者离职时,所用物资应当按规定交回并办理相关手续。
第六条 资产出库时,资产管理员应及时进行记录。
第七条 单位固定资产使用的原始记录、统计台账、报表填写要做到及时、准确、齐全、规范。
第三章  固定资产的保管
第八条 固定资产实施“区别对待、分级保管”,具体规定如下:
固定资产、低值易耗品使用者单一的,该使用者即为保管人;
(二)固定资产、低值易耗品使用者为某一部门的,该部门负责人或指定专人为保管人;
(三)固定资产、低值易耗品使用者为一个部门以上的,综合服务部负责人为保管人;
(四)库存物资由综合服务部指定专人保管。
第九条 资产管理员负责确定资产分类标准和管理,并制定和实施固定资产目录制度。
第十条资产管理员建立健全固定资产电子数据库、动态信息平台及管理网络,及时将固定资产变动信息录入电子信息管理系统,对本单位固定资产实行动态管理,提高管理水平。
第十一条 保管人应维护固定资产的完好,发现固定资产丢失、报废、毁损、短缺或其他不能正常使用情况,应及时向综合服务部汇报,综合服务部接到报告后及时作出相应处理。
第十二条 对于支付已经核销、实物形态依然存在的办公用品,综合服务部应做好登记、保管、盘查等管理工作。
第十三条 当固定资产的保管人员发生变更时,综合服务部应组织和督促相关部门做好资产盘存、交接等工作,并进行保管人变更登记。
第十四条 每年末对固定资产进行一次清查,确保固定资产账与财务账一致、固定资产账与设备卡片一致、固定资产账与实物一致,做好账账、账卡、账实相符。
第十五条 在固定资产管理过程中,有下列行为之一的,单位有权责令改正,追究相关部门领导和直接责任人员的责任:
 (一)未按规定使用、管理固定资产,造成重大损失的;
 (二)隐瞒固定资产真实情况弄虚作假的;
 (三)擅自处理固定资产,未办理合法手续的;
 (四)以各种名目侵占单位固定资产或利用职权以权谋私的。
第四章 附 则
第十六条 本办法与原相关制度不一致的,依照本办法执行
第十七条 本办法由综合服务部负责解释。
第十八条 本办法自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
固定资产领用交回制度
第一章总则
第一条为规范单位固定资产领用交回管理,确保固定资产安全、完整,依据以及《行政单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》等国家制度以及本单位《固定资产使用管理办法》等,结合本单位实际,制定本制度。
第二条本单位所有固定资产的领用交回均依照本制度执行。
第二章单位内部锁用交回管理规定
第三条固定资产的领用,需按照以下要求办理相关手续:
(一)固定资产领用(或借用)人需根据实际需求,填写物品领用单,经本部门负责人核准后,到综合服务部领取;
(二)资产管理员办理领用(或借用)手续前,需严格检查所借物品是否完好.经确认无谋后交付所借物品,井按规定填写《领用借还登记薄》,并由领用人(或借用)签字;
(三)做好固定资产的使用监控,确保领用(或借用)人在物品使用过程中无丢失和损坏,否则依据《损坏丢失赔偿制度》予以赔偿;
第四条固定资产交回,需按照以下要求办理相关手续:
(一)固定资产领用(或借用)人,必须按规定的时间交回所用物品,资产管理员必须认真检查清点,并做好记录,填好《领用借还登记簿》由领用人(或借用)签字;
(二)资产管理员应面对借用人,清点借用固定资产的数量、检查借用固定资产的质量,若发生丢失或损坏,应做好记录,若属于贵重固定资产还应填写《维修保养记录》;
(三)对于超过借出期限的固定资产,资产管理员应予以追回,否则依据《损坏丢失赔尝制度》相关规定承担连带责任。
第五条每年年底由综合服务部组织固定资产清查一次,确保资产数量清、质量清、规格清。
第六条因机构调整变动,人员调动,退休、辞职等原因,各部门领用(或借用)人所领取的固定资产应及时办理凋拨、变更、退库等手续,不得擅自调换转让。
第七条单位的领用(或借用)人应严格遵守操作规程,按固定资产的性能要求,做好“防潮,防霉、防光、防火、防热、防冻、防震、防腐、防爆、防盗”工作,使其处于良好运行状态。
第八条综合服务部应定期与计划财务处相关人员进行账目核对,以确保账账相符、账实相符、账卡相符。
第三章单位外部借用交回管理规定
第九条固定资产原则上不向外单位或个人借出,如遇特殊情况拟向外出借的,应报本单位主管领导审批;相关文件需报送上级单位批准的,应事先上报审批核准。
第十条固定资产外部借用交回,需按照以下要求办理相关手续:
(一)借用单位提交《借用申请》,详细说明借用资产原因、用途、归还期限等;
(二)综合服务部对申请进行详细审核,报单位主管领导审批。
(三)审批通过后,综合服务部依据申请项目办理借用手续,并填好《领用借还登记簿》由借用单位相关负责人签字;
(四)资产管理员处应做好借用时间的监控,及时催还到期应交回固定资产,对于超过借出期限的固定资产,资产管理员应予以及时追回;
 (五)外借固定资产若有丢失损坏,由借用单位按财产价值予以赔偿。
第十一条单位外借固定资产,其所有权性质不发生变化。
第四章附则
第十二条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第十三条本制度由综合服务部负责解释。
第十四条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
固定资产维修保养制度
第一章总则
第一条为规范固定资产维修与养护,提高固定资产的使用效率,保障固定资产的安全与完整,依据《行政单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》等相关法律法规,结合本单位实际,特制定本制度。
第二条本单位固定资产的维修保养均依照本制度执行(纳入政府采购的除外)。
第三条固定资产是指单位价值在规定标准以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中保持原有物质形态的资产,具体包括:
 (一)单价在 1000 元以上(含 1000元),耐用时间在一年以上的一般设备;
 (二)单价在1500 元以上(含 1500元),耐用时间在一年以上的专用设备;
 (三)单价虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资。
第二章职责划分
第四条固定资产的使用部门负责固定资产的日常维修、保养。
第五条综合服务部权责:
(一)负责固定资产大修计划的制订和实施;
(二)负责对固定资产使用中出现的紧急情况采取修理措施;
(三)协调使用部门难以完成的日常维修工作;
(四)对固定资产的维修、保养结果进行记录等。
第六条财务处权责:
(一)在授权范围内对固定资产的维修保养行使审批权限;
(二)负责固定资产维修保养资金支付工作;
(三)负责做好固定资产维修保养的相关账务处理。
第三章固定资产维修与保养
第七条固定资产日常维修的申请和审批:
(一)使用者发现固定资产需要进行维修保养时,应及时报请本部门负责人;
(二)经本部门负责人同意后由使用者联系安排固定资产的维修与保养。
第八条固定资产大修的申请和审批:
(一)当固定资产进人大修状态时,固定资产使用部门应及时提出申请,经本部门负责人签字后,提交综合服务部;
(二) 综合服务部汇总固定资产大修申请,编制固定资产大修计划,交单位主管领导审批;
(三) 综合服务部依据审批通过后的大修计划,组织安排固定资产的维修。
第九条固定资产的维修和保养所发生的费用应全部计入当期或分期摊入各期费用中。
第四章附则
第十条本制度未尽事宜,依照周家相关规定执行。
第十一条本制度由综合服务部负责解释。
第十二条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
固定资产清查管理制度
第一章总则
第一条为加强固定资产管理,提高资产使用效率,确保单位各项固定资产的安全与完整,依据《行政单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》等相关文件,结合本单位实际,制定本制度。
笫二条本单位所有固定资产的清查管理工作均依照本制度执行。
第二章固定资产清查范围
笫三条固定资产清查是从实物管理的角度,对本单位实际拥有的固定资产进行清理和检查,并与固定资产账务、低值易耗品及库存物资台账核对,确定盘盈、毁损、报废及盘亏资产。
笫四条固定资产的清查范围:
(一)使用权归本单位所有的固定资产。
(二)单位租借资产的资产,在清点时应单独摆放。
(三)单位对外出租、出借资产必须列明清单.并派出工作人员进行现场清点。
第三章固定资产清查程序
第五条固定资产清理的程序
(一)由单位负责人、财务人员、综合服务部相关人员组成资产清查小组,具体负责清查工作;
(二)由资产清查小组对本单位拥有的固定资产进行清点,填写《固定资产清查盘点表》;
(三)将盘点项目内容与固定资产账、低值易耗品及库存物资台账进行核对,填写《固定资产清查盘亏/盘盈明细表》;并在此基础上完成清查报告,报请清查小组负责人签字确认;
(四)按照管理权限上报使用部门、综合服务部、及单位主管领导核准后,由财务处进行账务处理;
(五)固定资产清理结果上报同级财政部门。
第六条固定资产清查报告需应写明固定资产清查盘点结果、存在的问题及改进措施等内容;对盘亏、盘盈的固定资产,务必分别逐项说明产生的原因.并提供相应的证明材料,提出处理意见。
第七条清点后的固定资产不得随意变更存放地点,如确实需要变更,须向清查小组提交变更申请,经批准后,方可变更
第四章固定资产清查要求
第八条固定资产清查时间要求:
(一)单位应定期和不定期地对固定资产进行清查盘点,至少应当于每年年末对单位固定资产进行全面清查一次.以确保账、卡、物相符;
(二)固定资产年度清查于12月25日前完成;年中清查视具体需要确定;
(三)单位有下列情形之一的,应当进行固定资产清查:
l.国家专项工作要求或者本级政府组织资产清查的;
2.遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的;
3.单位使用固定资产出现重大流失的;
4.会计政策发生重大更改,涉及资产核算方法发生重要变化的;
5.应当进行资产清查的其他情形。
第九条在固定资产清查中,有隐瞒不报,弄虚作假,损害国家利益,给国家财产造成各种损失的,必须严肃查处;触犯刑律的,移交司法机关依法惩处。对违反工作纪律的单位和个人,根据情节轻重程度给予行政纪律处分。
第五章附则
第十条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第十一条本制度由后勤服务部负责解释。
第十二条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
 
处置与转移内部控制规范
 
固定资产处置管理制度
第一章总则
第一条为进一步规范单位固定资产处置管理,有效避免私下交易等损害单位利益的现象出现,确保固定资产得到合理利用,根据《行政事业单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》等法律法规,结合本单位实际.特制定本制度。
笫二条本单位固定资产的处置均依照本办法执行。
第三条本制度所称固定资产包括固定资产、低值易耗品、库存物资等。
 
第二章固定资产的报废管理
第四条符合下列条件之一的固定资产,可申请报废:
(一)已达到规定的使用年限,无法继续使用的;
(二)虽未超过使用年限,但继续使无法满足保证质量要求,且易发生危险的;
(三)主要结构或部件损魁毁,维修费用过大,不如报废后更新经济的;
(四)因意外事故、自然灾害或不可抗拒原因造成实物严重损坏无法修复域丢失的;
(五)能耗高、效率低、污染严重、经济效益差、无继续利用改造价值的;
(六)国家和有关部门规定淘汰的。
第五条固定资产报废申请程序如下
(一)由资产使用部门对拟报废固定资产进行清点和检查,经本部门负责人同意后向综合服务部提交《报废申请表》.
(二) 综合服务部接到报废申请后,会同财务部门、各专业管理部门所组成的专家组进行技术鉴定,对不符合报废标准的固定资产予以剔除;
(三) 综合服务部对专家组鉴定通过后的报废资产进行清点和审查,查明和分析资产报废的原因和责任,报废申请表经综合服务部审核通过后,报单位主管领导批复;
(四)经批准后,综合服务部对固定资产进行处理,处理后将处理结果书面通知财务处;
(五)财务处依据报废申请和资产处理结果,进行账务处理。
第六条报废申请单应至少一式三份,一份由审批人留底备案;一份作为执行报废工作的授权证明;一份交财务处。
第七条报废固定资产,应严格履行审批手续,未经批准不得自行处理
第五章固定资产其他管理规定
第八条固定资产捐赠必须报单位主管领导审批并限于公益性和救助行行捐赠。
第九条同定资产的内部调拨,应填写《固定资产内部调拨单》,明确调拨时间、地点、编号、名称、规格、型号等,经综合服务部负责人审批通过后,办理调拨手续。
第十条未经批准,不得将固定资产对外出租、出售、对外投资、提供担保等。
第十一条单位重大固定资产的处置,应采取集体审批制度,并做好集体审批记录。
第十二条固定资产处置中涉及产权变更的,应及时办理产权变更手续。
第六章附则
第十三条本办法综合服务部负责解释。
第十四条本办法自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
资产统计管理制度
第一章总则
第一条为加强固定资产监督管理,及时掌握固定资产相关情况,维护单位固定资产安全和完整,依据《中华人民共和国统计法》《行政单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》及相关法律法规,结合单位固定资产管理实际,制定本制度。
第二条本单位固定资产统计报告工作均依照本制度执行。
第二章组织管理
第三条单位主要负责人对固定资产统计报告的真实性和完整性负责。
第四条综合服务部会同财务处做好固定资产统计报告工作,确保固定资产统计报告各项数据资料的完整、真实。
第五条综合服务部负责对固定资产统计报告相关资料的管理,并做好归档管理、建档建库、保管管理等工作。并依据规定向上级主管部门报告,同时抄送财政部门备案。
第三章固定资产统计报告的内容
第六条固定资产统计报告应包含固定资产统计报表和固定资产使用情况报告。
第七条固定资产统计报表依据编报时间不同,分为年度资产统计报表、月度资产统计报表、不定期资产统计调查报表等。报表具体包含固定资产基本情况表、各项固定资产明纽表、固定资产变动情况表等。
第八条固定资产使用情况报告是固定资产使用情况的说明书,包含资产使用情况、处置和管理情况,以及需要报告的重要事项等。
第四章固定资产统计报告的编制
第九条固定资产统计报告应按照国家财务会计制度和统计制度的要求,在全面清理核实资产使用、变动情况的基础上,按照统一的格式、内容、指标口径等进行编制。
第十条固定资产统计报告应达到以下标准
(一)内容完整、数字真实,无虚报、漏报、瞒报和拒报;
(二)对固定资产的变动、使用、结存情况做出分析说明;
(三)并对用于对外投资、出租、出借的固定资产的相关信息进行充分披露;
(四)对以往错报、漏报、不报的固定资产所采取的纠止措施等。
第十一条为确保固定资产统计报告符合上述标准,相关部门应对报告进行审核。具体的审核内容包括:
(一)编制范围是否完整、内容是否真实;
(二)编制方法是否符合国家相关制度,报告格式是否符合编制要求;
(三)报告中相关指标间、数据间、表间是否衔接一致;
(四)其他需要审核的内容
第五章固定资产统计报告的报送
第十二条综合服务部定期(半年或年度)向单位领导报送资产统计报告,反映本单位资产使用情况和资产增减变动情况,并接受相关部门的监督检查。
第十三条单位工作人员应依照本制度,认真做好固定资产统计报告工作,造者将视情节严重程度,给予行政处分。
第六章附则
第十四条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第十五条本制度由综合服务部负责解释。
第十六条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
 
岗位责任与授权批准制度
 
无形资产岗位责任制度
第一章总则
笫一条为明确无形资产业务岗位的职责、权限,确保无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,防止无形资产流失,提高无形资产的使用效益,依据《行政单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》等相关法律法规,结合本单位实际,特制定本制度。
第二条无形资产业务的不相容岗位范围应包括:
 (一)无形资产购置/投资预算的编制与审批,审批与执行;
   (二)无形资产的取得、验收与款项支付;
   (三)无形资产处置的审批与执行.
 (四)无形资产的使用、管理与账务处理;
第二章岗位责任划分
第三条单位负责人职责
 (一)审批无形资产相关规章,制度;
 (一)审批无形资产购置计划和方案;
 (三)对无形资产取得、使用、处置中的重大事项作出最终决策。
第四条综合服务部负责人职责:
 (一)根据国家法律和上级有关规定,制定单位无形资产管理制度并组织实施;
 (二)会同归口管理部门组织无形资产技术鉴定工作;
(三)组织做好无形资产的清查、登记、汇总及监督检查工作;
 (四)参与单位利用无形资产进行投资的可行性论证。
第五条资产管理员职责:
(一)负责登记无形资产叫明细分类账;
(二)负责办理无形资产的产权确认手续;
(二)负责做好无形资产的清查、登记、汇总等相关工作;
(四)负责办理无形资产的增加、调剂、处置等审批手续。
笫六条财务处负责人职责
(一)指导本部门工作人员做好无形资产的核算、账务处理工作;
(二)组织开展无形资产的盘点工作。
第七条使用部门负责人职责:
(一)负责制定并组织实施无形资产的具体实施细则,
(一)提出无形资产处置申请,
(三)负责检查并报告无形资产的日常使用情况。
第三章附则
第九条本制度由综合服务部负责解释。
第十条本制度自公布之日起施行。
 
取得和验收内部控制规范
 
第一章        总则
 
第一条       为规范单位无形资产管理行为,提高无形资产运作的质量和效率,防止无形资产失,依据《行政单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》等相关法律法规,结合本单位实际制定本制度。
第二条       单位专利权、土地使用权、非专利技术、著作权、版权、商誉等庀无形资产预算管理均依本细则执行授权审批均依照本制度执行(纳入政府采购的除外)。
第二章无形资产购置与验收授权审批
第三条   无形资产的投资预算管理:
 (一)单位无形资产预算的编制、调整、审批、执行等环节参照预算执行;
 (二)对于超预算或预算外无形资产的投资项目,由资产管理处提出申请,依照审批程序办理相关审批手续。
第四条无形资产验收:
 (一)外购无形资产:验收价值在 1   万元以上(含 1 万元)的.由综合服务部组织,使用人员、财务人员、聘请专家、出让方等共同参与验收,验收价值在 1   万元以下的,由资产管理处负责验收。
 (二)单位自行开发的无形资产,由项目负责人向综合服务部提交验收中请,综合服务部会同无形资产开发部门、使用部门,必要时可聘请专家对自行开发无形资产进行验收。
第三章无形资产使用的授权审批
第五条无形资产使用申请与审批
 (一)凡需要使用单位无形资产的部门和人员,必须向综合服务部出申请,申请经综合服务部审核,单位主管领导审批通过后,由无形资产管理归口部门与拟使用部门和个人签订使用协议方能使用;
 (二)无形资产的使用部门负责无形资产的日常使用与保管,确保无形资产的安全与完整。
第六条无形资产使用的账务处理:单位依法获取无形资产后,计划财务处应按照国家相关规定,确定无形资产的摊销范围、摊销年限、摊销方法、产值等。
第四章无形资产处置的授权审批
笫七条无形资产处置原则
    (一)单位本着公开、公正、合理、有序的原则,规范无形资产的处置行为,杜绝处置过程中的资产流失和违规现象;
    (一)无形资产的处置必须经资产管理处、归口管理部门组织技术鉴定,并与交易对方进行商务淡判,拟订无形资产的处置合同或协议,处置价格不得低于市场评估值。
第八条无形资产处置涉及产权变更的,由综合服务部会同无形资产归口管理部门组织无形资产技术鉴定,督促相关人员及时办理无形资产的产权确认手续。
第五章附则
第九条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第十条本制度由资产管理处负责解释。
第十一条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
取得与验收内部控制规范
 
外购无形资产请购审批制度
 
第一条为有效实施对外购无形资产的有效管理,规范无形资产请购审批流程,依据国家相关法律法规,结合本单位工作实际情况,制定本制度。
笫二条单位外购专利权、土地使用权、非专利技术、著作权、版收、商誉等无形资产均依本制度执行(纳入政府采购的除外)。
第三条请购审批权限划分:
    (一)单位主管负责人审批无形资产的购置计划和购置方案;
    (二)综合服务部负责提出无形资产的购置方案;
    (三)财务处立无形资产台账,编制无形资产明细账和总账。
第四条无形资产的外购应符合单位的需要,并经过充分论证.严格审批程序,避免重复、盲目引进。无形资产的采购审批流程如下:
 (一)无形资产的使用部门提出无形资产采购申请,编制《无形资产请购单》,交综合服务部进行审核;请购部门需同时提交对所需采购的无形资产的性能、技术参数等内容;
 (二)综合服务部汇总各使用部门的采购申请,综合服务部依据采购单对本单位无形资产进行查核;经查核确需采购后,编制无形资产采购计划和方案,经综合服务部负责人鉴字,上报单位主管领导;
 (三)经单位主管负责人审批通过后实施采购。
笫五条无形资产购置的审批人应在授权范围内进行审批,不得越权审批;经办人在职权范围内,按照审批人的批准意见办理无形资产购置业务。违法者将依法给予严肃处理。
第六条本制度由综合服务部负责解释。
第七条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
无形资产交付使用验收制度
第一章总则
第一条为规范无形资产交付使用管理,确保无形资产符合使用要求。依据《行政单位国有资产管理办法》《事业单位国有资产管理办法》等相关法律法规,结台本单位实际,制定本制度。
第二条无形资产交付使用的验收工作由综合服务部、主管部门、使用部门共同实施。
第三条无形资产主要包括:专利投、著作权、专有技术、土地使用权、特许经营权、商誉,以及依据国家法律规定由本单位享有或持有的其他知识产权。
第二章外购无形资产验收
第四条外购无形资产验收职权范围:
    ()外购无形资产验收价值在 1 万元以上(含万元)无形资产晟终验收,由综合服务部处组织,使用人员、财务人员、聘请专家、出让方等共同参与验收;
    (二)价值在 1   万元以下的无形资产最终验收,由资产管理处负责。
第五条外购无形资产验收程序:
    (一)外购无形资产验收由综合服务部组织,按照合同、技术交底文件规定的验收标准验收;
    (二)验收合格后,办理相关验收手续;验收不合格,由综合服务部处依据合同及相关规定向出让方退货或索赔;
    (三)在办理无形资产验收手续的同时,综合服务部应取得无形资产所有权的有效证明文件(取得的土地使用权,应取得土地使用权有效证明文件),仔细审核有关合同协议等法律文件,必要时应听取专业人员或法律顾问的意见;
    (四)综合服务部持发票和相关资料到财务处办理无形资产入账手续。
第六条对通过国家投入、接收捐赠、调拨以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。
第七条单位外购无形资产按实际支付的价款作为无形资产的实际成本。
第八条参与验收的各类人员,应于验收工作完成后在验收单上签字,以落实验收的责任与监督。
自行开发无形资产验收
第九条单位自行开发的无形资产验收程序:
(一)单位自行开发的无形资产,由由项目负责人向综合服务部提交验收申请;
(二)综合服务部会同无形资产开发部门、使用部门,必要时可聘请专家对自行开发无形资产进行验收,并根据验收结果填写验收报告;
(三)验收通过后,应无形资产开发部门、综合服务部、使用部门共同填制《无形资产移交使用验收单》,移交使用部门使用;
(四)综合服务部将验收报告和其他相关单据交财务处做好相应的账务处理。
第十条单位自行开发并依据法律程序申请取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费、聘请律师费用等,作为无形资产的实际成本。
笫十一条单位相关工作人员未按照使用验收制度对无形资产验收的,应依据相关规定给予行政处分。
附则
第十二条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第十三条本制度由综合服务部负责解释。
第十四条本制度自公布之日起施行。
预算岗位责任与授权批准制度
 
预算业务岗位责任制度
第一章总则
第一条为规范预算编制和管理,依据《行政单位会计制度》《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》等法律浊规,结合本单位实际,制定本制度。
第二条单位预算业务岗位包括:预算组长、分管预算管理的副组长、预算编制专员、其他相关业务部门负责人等。
第二章岗位责任划分
第三条预算组长岗位职责:
(一)组织统一制订部门预算编制的有关方案、表格、审核、编制、汇总并上报本级政府预算草案;
(二)负责批复部门预算,并强化预算管理,监督预算执行;
(三)组织做好预算调整和变更工作,
(四)提出预算管理制度改革的建议,规范财政收入预箅管理的各项基础性工作。
第四条分管预算管理的副组长岗位职责:
(一)编制本级预算草案;
(二)组织做好预算管理的监督工作;
(三)分析预算执行情况,组织做好年度财政预算论证和预算追加听证;
(四)负责处室预算报告的起草工作。
第五条预算编制专员岗位职责:
(一)拟订本级收支预算建议,汇总编报财政收支预算,
(二)组织开展年度财政预算论证;
(三)根据预算追加申请情况,组织开展预算追加听证。
(四)负责本级预算指标的审核、调整、划转、结转工作
(五)登记汇总预算指标账,按时做好指标对账工作
(六)及时清理提出预算指标结余结转情况;
(七)配合审计部门做好审计工作。
第三章附则
第六条本制度由预算处负责解释。
第七条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
非财政部门预算业务岗位责任制度
第一章总则
第一条为明确单位预算工作岗位的职责,确保办理预算工作不相容职务的相互分离、制约和监督,以确保行政事业单位目标的实现,依据《行政单位会计制度}《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》等法律法规,结合本单位实际,制定本制度。
第二条预算的不相容岗位包括:
(一)预算编制与预算审批;
(二) 预算审批与预算执行;
(三) 预算执行与预算考核。
第二章岗位责任划分
第三条预算组长担任。其岗位职责如下:
 (一)审批单位有关预算管理目标和规章制度;
(二)审批单位年度预算方案和预算调整方案;
(三)审议年度预算执行结果及分析报告。
第四条预算管理副组长职责:
(一)负责拟订单位预算编制总目标及预算管理规章制度;
(二)组织和指导单位的预算编制工作,汇总、编制、平衡年度预算方案;
(三)负责审核、汇总、报批单位年度预算执行调整;
(四)负责单位预算执行结果的考核与分析工作;
(五)负责单位预算执行的监督管理工作。
(六) 负责向预算管理委员会汇报有关预算管理工作。
第五条综合服务部负责人职责:
 (一)为预算编制、调整、分析和考核提供财务信息;
 (二)按照有关要求进行会计核算、实施会计、审计监督。
第六条预算管理员职责
(一)整理、分析、汇总各科室预算资料,协助进行预算编制;
(二)汇总各科室在预算执行中的数据和资料,拟订单位总体预算执行情况的报告
(三)拟订单位预算分析报告,协助领导进行监督检查;
第七条各科室负责人职责:
(一)负责本科室预算的编制、审批后预算的执行及控制等工作;
(二)提议本科室的预算调整方案,报上级审批;
(三)监督本科室职员的预算执行,对本科室预算执行进行分析。
第三章附则
第八条本制度由综合服务部负责解释。
第九条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
预算管理授权审批制度
第一章总则
第一条为对预算管理过程中的各个环节进行规范化控制,明确各部门在预算控制中的职责和权限。根据《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》等法律法规,结合本单位实际,制定本授权审批制度。
第二条本单位及所属单位预算管理各环节的授权审批管理均依照本制度执行。
第二章预算编制授权审批
第三条单位预算小组根据本单位发展情况作出初步预测和决策,下达预算目标,提出预算编制要求。
第四条预算管理组长接到目标和要求时,进行下达并组织预算编制的实施。
第五条各责任部门接到预算目标和编制政策后,根据本部门实际情况及预算执行条件,编制预算草案,在规定时间内上报预算管理小组。
第六条预算管理小组对各责任部门上报的预算草案进行审查、汇总、调整,编制单位年度预算草案,报校务会审批。校务会有权对责任部门提出预算修正建议,责令其予以修正。
第七条校务会对预算管理小组的预算草案进行审核、讨论,进行审批。
第八条预算组长将讨论批准后的预算草案在规定时间内报主管单位审核汇总,经主管单位审核汇总后报同级财政部门审批。
第九条财政部门进行初步审核,并下达审核意见及预算控制数。
第十条预算小组根据财政部门的审核意见及预算控制数,组织进行预算修订,各部门根据预算管理办公室的修订意见进行本部门预算的修订,经预算组长汇总、调整后,把修订好的预算报校务会审批。
第十一条预算组长把修订后的预算草案上报主管部门和财政审核,并经同级政府或人大批准后,下达预算。
第三章附则
第二十三条本制度未尽事宜,依照国家预算相关法律法规执行。
第二十四条本制度最终解释权归综合服务部解释。
第二十五条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
预算编制内部控制规范
预算编制管理制度
第一条为了规范单位预算管理,提高预算编制水平,确保经费使用结构更加优化、效率更高,根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规,结合本单位实际,制定本制度。
第二条预算年度开始后,在预算方案未经批准之前,为保证单位各项工作的正常开展,计划财务处根据上一年度同期的预算支出项目及金额安排各项经费开支
第二章编制原则
第三条单位预算编制要始终坚持科学发展观,确保既符合国家发展与改革的方针政策,又能关注社会效益和经济效益。
第四条为使预算内容更加准确、合理,在预算编制中应遵循以下原则:
(一)必须遵循“稳妥可靠、量入为出、自求收支平衡”的原则,不编制赤字预算;
(二)各项财务收支均应纳入预算进行管理,不得打埋伏或预算之外另留收支项日;
(三)坚持积极稳妥的原则,既考虑收入渠道的增减变化,又尽量测算可实现收入的情况;
(四)坚持统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则.在足额保证人员经费和单位正常运转的前提下,尽量做到优化支出结构、合理安排单位发展支出。
第三章编制依据和程序
第五条预算编制依据:
(一)上年度预算收支执行情况;
(二)单位制订的事业发展规划、年度工作计划和重点工作任务;
(三)单位定员、定额标准;
(四)单位各部门上报的年度经费预算草案,
(五)其他有关材料。
第六条预算编制程序:
(一)各部门在预算年度开始前对下年度预算做好准备,明确本年度工作重点;并编报下年度经费预算草案,在半个月之前上报单位预算管理小组;
(二)预算管理小组汇总、归集、整理各部门上报的年度预算草案,并根据单位发展计划和任务、与相关部门允分协商基础上,编制单位年度预算草案,并上报校务会审批;
(三)校务会对预算草案进行分析审议审批,在上级相关部门规定的时间内,报主管部门审核,经主管部门审核后报同级财政审批;
(四)财政部门对预算提出初审意见.下达预算控制数;
(五)预算小组根据财政部门的审核意见及预算控制数,组织进行预算修订;修订完成后交预算报校务会审批;
(六)校务会会审批通过后,交上级主管部门、财政部门审核,经同级政府和人大批准后执行。
第四章编制内容和方法
笫七条收入预算编制
(一)收入预算编制,包括对一搬预算拨款收入、预算外资金收入、财政朴助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入等内容,按规定进行编制;
(二) 一般预算拨款收入应结合单位计划和行政任务,参照上年度预算执行情况和预算年度变化数据编制;财政补助收入和上级补助收入根据财政部门和上级部门核定的金额和补助标准编制;事业收入可根据具体的收入项目、收入标准进行编制;经营收入可按经营的项目及收费标准进行编制;其他收入依具体情况进行编制。
第八条支出预算编制:
 (一)支出预算编制,包括对基本支出、项目支出、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出等内容按规定进行编制;
 (二)国家有规定标准的支出,其编制按国家规定的标准测算编报;有政策规定的支出,其编制按政策规定进行编报;无标准且政策未有相关规定的支出.按工作计划和上年度实际情况进行测算编报。
第五章编制要求
第九条各部门按要求编制部门预算草案和预算编制说明,使用A4纸纵向排列打印,部门负责人签字并加盖公章。
第十条预算项目已有定额标准的,严格按定额标准测算;暂无标准的,可以根据需要编制,但必须在预算编制说明书中洋细说明编制依据和理由。
第十一条单位预算草案表中只列示共性项目,各部门可根据本单位工作实际需要添列项目,并在预算编制说明书中说明编制依据和理由。
第十二条各部门在编制预算草案时只考虑预算年度内的资金实际收入或支出金额,而不考虑其业务的实际归属期间。
第十三条预算编制实行问责制.在编制预算时出现无正当理由的漏项、错项而影响今后正常工作的,追究预算编制人员的责任。
第六章附则
第十四条本制度由预算管理部门负责解释。
第十五条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
收入内部控制规范
 
第一章总则
第一条为明确收入业务岗位职责、权限,确保办理收入业务的不相容岗位相互分离、制约、监督,依据国家相关法律法规结合本单位实际,制定本制度。
第二条收入业务的不相容岗位至少包括以下方面:
    (一)收入预算的编制和批准;
    (二)票据的使用与保管;
    (三)收入征收与减免审批。
第二章收入业务岗位责任
第三条单位负责人职责:
 (一)负责单位各项收入管理制度的审批,
 (二)组织开展单位财务收入研究,对各项收入的真实性、必要性、合法性负责;
 (三)组织单位收入的监督工作,对违纪行为进行纠正和处理。
笫四条财务处负贵人职责:
 (一)负责编制本本单位收入预算;
 (二)组织做好单位收入的征收与管理工作;
 (三)承担收入来源控制、收入预算执行、收入票据管理等项目的临督工作;
 (四)督促并帮助履行收入业务岗位责任制度。
第五条会计人员职责:
 (一)督促单位出纳人员做好非税收入财政专户、银行账户的对账工作,发现问题及时汇报。
 (二)做好各项收入的录入及记账工作,月终核对分类明细账和总账,确保账账相符;
 (三)负责单位收入情况的反馈,并做好本单位及下属单位财务状况分析。
第六条出纳人员职责:
 (一)保管好收入的相关票据、现金,及时登记现金、银行存款,做到日清日结;
 (二)负责非税收入专用票据的领用、保管和上交核销工作;
 (三)及时解缴非税收入财政专户,严禁坐收坐支;
第三章附则
第十条本制度由财务处负责解释。
第十一条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
非税收人征收实施细则
第一章总则
第一条为规范单位非税收入征收管理,有效防治非税收入执行过程中的乱作为和不作为行为,确保财政收入依法征收、应收尽收,依据相关法律规定,结合本单位实际,制定本细则。
第二条本细则所称非税收入是单位依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。具体范围包括:
(一)行政事业性收费;
 (二)政府性基金;
 (三)国有资源有偿使用收入;
 (四)国有资产有偿使用收入;
 (五)国有资本经营收益;
 (六)彩票公益金f
 (七)罚投收入;
 (八)专项收入等。
第二章非税收入征收管理
第三条非税收入的征收依据:
 (一)政府性基金依据法律、法规以及国务院或财政部的有关规定征收;
 (二)行政事业性收费依据法律、法规,以及国务院、财政部和地方财政部门的相关规定征收;
 (三)罚设收入依据《中华人民共和国行政处罚法》和其他有关法律规定征收;
 (四)其他非税收入依据国家相关规定收取。
 
第三章附则
第十条本细则与原有制度不一致的,依照本细则执行
第十一条本细则由财务处负责解释。
第十二条本细则自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
 
项目申报管理制度
 
第一章总则
第一条为加强单位项目申报工作的管理,使项目申报工作能正常、有序开展,并取
得最佳的申报效果,依据国家相关法律法规,结台本单位实际,制定本制度。
第二条本单位及所属单位项目申报管理各项工作均依本制度执行。
第二章项目申报职责范围
第三条项目申报部门:
 (一)根据实际工作需要提出新项目建议;
 (二)备齐申报项目的所需相关资料。
第四条综合服务部:
 (一)对申报项目进行审核和排序;
 (二)选择符合单位申报要求的项目报计划财务处。
第五条财务处:
 (一)建立和管理单位项目库;
 (二)审核评估归口管理部门所报项目,并通过筛选上报单位主管领导。
第六条单位主管领导:
 (一)参与重大项目的集体决策;
 (二)负责单位申报项目的确定,以及申报材料的最终审核。
第三章项目申报管理规范
第七条申报项目应同时具备以下条件:
    (一)符合国家、地方有关方针政策;
    (二)符合本机政府确定的财政资金支持的方向和供给范围;
    (三)符合单位发展规划和单项事业规划;
 (四)在单位职能范围内,属于单位履行行政职能和促进事业发展急需安排的项目。
   (五)有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算,并经过充分的研究和
论证。
第八条项目按以下程序申报:
 (一)单位内部各职责部门向综合服务部进行申报;
 (二)综合服务部对职责部门所报项目进行审核和排序,选择符合要求的项目报财务处审核;
 (三)财务处对归口管理部门所报项目进行审核评估,将符合规定的项目纳入单位项目库;并将项目按轻重缓急进行排序,筛选最适当项目报单位主管领导审核;
 (四)单位主管领导审核确定申报项目,并组织财务处编制项目支出预算,统一向上级主管部门报送。
第九条项目申报必须符合以下要求:
 (一)项目应一项一报,相同类型的项目可以归类合并申报,不同类型的项目必须分别申报;
 (二)项目申报材料内容必须真实、客观、完整,并附有翔实的可行性论证报告和项目实施方案;
   (三)项目原则上应提前一年申报,每年630日前应完成下一年度的项目申报工作。
第四章附则
第十条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第十一条本制度的最终解释权归财务处。
第十二条本细则自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
项目内部审核管理规定
第一条为加强单位项目审核管理,提高项目申报质量,以保证单位工作任务完成和事业发展,依据国家相关法律法规,结合本单位实际,制定本规定。
第二条本规定适用于单位项目申报的内部审核管理。
第三条项目综合服务部审核的内容:
    (一)申报部门所申报项目是否归本部门管理t
    (二)所申报项目是否组织过相关论证;
    (三)项目申报书是否符合规定的填报要求,相关材料是否齐全;
    (四)项目的申报内窖是否真实完整;
    (五)项目的规模及开支标准是否符合规定。
第四条财务处审核的内容
    (一)申报项目是否符合项目申报条件;
    (二)项目预算是否准确,配套资金是否能够落实;
    (三)其他财政部门规定的审核内容。
第五条财务处对申报项目进行审核后,对符合条件的项目,排序纳入项目库;并组织相关人员,对项目进行集中评审、筛选,择优上报。
第六条对以下项目,可组织专家或委托中介结构进行专项评审:
    (一)预算数额较大的;
    (二)专业技术复杂的;
    (三)其他需要进行评审的。
第七条本规定由财务处负责解释。
第八条本规定自颁布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
项目支出预算管理制度
第一章总则
第一条为规范项日预算管理,提高预算资金的使用效益,确保单位各项工作的顺利完成,依据国家相关法律法规.结合本单位实际,制定本制度。
第二条项目支出预算是单位支出预算的组成部分,是单位为完成特定工作任务和发展计划,在草本支出之外编制的年度项目支出计划。
第二章项目支出预算编制与审批
第三条项目支出预算编制:
 (一)财务处在业务部门的协助下,严格按照管理职能和发展目标,依据预算编制原则,提出项目支出预算建议;
 (二)单位领导对项目支出预算建议进行集体研究审定,审定通过后按规定提交主管部门,由主管部门下达项目预算控制数;
 (三)财务处根据财政部门下达的项目预算控制数,编制单位项目预算草案,并在规定时间内上报主管部门,由主管部门作出项目预算批复;
 (四)单位收到批复后,按主管部门下达的项目支出预算,编制项目具体的实施方案,并组织项目实施。
第四条项目支出预算申报前,应进行内部审核和熏点复核,以确保预算申报材料的完整性、有效性,项目目标、工作内容描述的准确性,项目预算的合理性等。
第五条项目土出预算编制帆上级主管单位已研究确定项目、经常性专项业务费项目、跨年度支出项目在项目预算中优先排序。
第六条项目支出预算中,只能编制项目当年经费;跨年度项目只能按当年需要完成的内容编制预算,应由以后年度安排实施的项目内容不得在本年编制经费预算。
第七条延续项目列入预算后,项目的名称、编码、使用方向等在以后年度申报预算时不得变动,项目预算按照立项时核定的预算逐年安排,项日到期后自行终止。
第三章项目支出预算执行与调整
第八条单位收到财政部门项目支出预算批复后,应按照财政部门下达的项目支出预算,编制具体的实施方案,并组织项目实施。
第九条项目支出归口管理部门和项目单位不得自行调整预算.如应项目变更、终止等原因,确需调整项目预算的,必须按照主管部门规定程序报批。
第十条发生项目支出时,应首先由财务处进行审核,审核通过后再按规定程序办理款项支付手续。项目经费支付中存在以下情况,财务处有权拒绝:
(一)审批手续不全;
(二)支出与项目无关;
(三)支出事项不符合项目支出预算;
(四)原始凭证不真实、不合法,
(五)擅自扩大支出范围、提高开支标准。
第十一条项目预算执行过程中,财务处要对项目实施情况和预算执行情况进行检查,对存在的问题进行及时整改,以保证项目按照预算全面完成。
第四章项目支出预算考核控制
第十二条预算年度终了,由财务处牵头,相关业务部门和纪检监察部门共同参加,对已完工的项目开展项目支出绩效评价工作,客观公正地评价项目宴施的实际绩效。
第十三条考核结果经单位主管领导审阅后.应报送财政部门,以作为财政部门加强项目管理、以后年度立项审批,以及安排以后年度项目支出预算的重要依据。
第五章附则
第十四条本制度由计划财务处负责解释。
第十五条本细则自公布之日起施行。
 
 
 
 
预算项目实施管理制度
第一章总则
第一条为规范预算项目实施管理,提高项目支出资金的使用效益,确保预算目标的达成,依据国家相关法律法规,结合本单位实际,制定本制度。
第二条预算项目实施管理中的各环节工作均依本制度执行。
第二章预算项目实施与资金管理
第三条预算项目实施按照“准管理、谁实施、谁签字、谁负责”的原则,将项目实施的权限和责任落实到实施部门和具体责任人;对于重大项目,应成立重大项目推进工作小组,由单位负责人任小组组长,项目实施负责人对项目实施负责。
第四条预算项目实施应符合国家财政政策和单位相关制度,接规定应实行政府采购的项目,应纳入政府采购预算,并按照《政府采购法》的规定执行;属于国库集中支付的项目,应列入周库集中支付计划。
第五条预算项目的工作内容需要委托外单位实施的,应择优选择受托单位,并通过合同、协议明确工作目标、内容、工作量及费用金额等。
第六条预算项目的开支内容必须以预算为准,预算明细中没有的内容不得列支,费用支出金额不得超过开支范围。
第七条对于重大项目,单位业务部门和财务处应定期向项目实施领导机构报告项目进展情况及经费使用情况,并按要求编报项目年度决算。
第八条计划财务处应不定期组织有关部门、专家按照项目实施方案对项目实施情况进行抽查。项目结束后,单位要及时总结。
第九条项目因故无法按计划完成,应立即中止项目实施、冻结资金支付,并提出项目执行情况、中止原因、处理建议等的文件,上报主管部门。
第十条预算项目实施过程中形成的年度结余资金按照财政部门有关规定处理。
第十一条预算项目实施过程中形成的资产应妥善保管,并按国有资产管理的要求,严格交付、使用等管理程序。
第三章预算项目验收管理
第十二条在年度终了和预算项目完成后,相关部门及时整理项目资料,对项目的实施和管理情况进行(阶段)总结。项目已完成的,应一并提出验收申请。
第十三条预算项目验收以批准的项目预算、可行性研究报告、实施方案、项目评审资料、财务资料、实施记录、管理记录等资料为依据。其中30万元以下的预算项目,由单位自行组织验收;30万元以上的预算项目,由主管单位聘请专家、中介机构进行验收。
第十四条预算项目验收的内容,依据国家相关规定执行。
第十五条预算项目验收报告要实行专门登记,并由档案室按照一项一档的原则,将其与项目文本、评审材料、招投标文件、经济合同、款项支付进度登记表、项目决算等资料,进行共同保存和管理。
第四章附则
第十六条本制度未尽事宜.依照国家相关规定执行。
第十七条本制度由财务处负责解释。
第十八条本细则自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
专项支出岗位责任制度
第一章总则
第一条为明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办理专项支出业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,依据国家相关法律法规,结合本单位实际,制定本制度。
第二条专项支出业务的不相容岗位应至少包括:
(一)专项经费计划的编制与审批;
 (二)项目的立项审查与项目的审计、验收;
(三)项目实施跟踪与补助款项支出。
第二章岗位职权划分
第三条单位领导小组职责:
(一)负责专项支出相关制度的审批;
(二)负责单位编制的专项支出预算的集体审查;
(三)负责专项支出分析报告的审阅;
(四)负责分析对本单位专项支出管理中存在的问题,并组织有效整改。
第四条财务处负责人职责:
(一)依据国家相关法律法规,研究制定单位专项支出相关制度;
(二)组织编制本单位专项支出预算,并报主管部门审批;
(三)参与专项支出项目的验收工作;
(四)协助财政部门开展专项支出绩效评价工作。
第五条会计人员职责:
(一)整理、分析、汇总相关资料,协助编制专项支出预算;
 (二)承担专项支出用款计划上报,补款计划申请工作;
(三)在权限范围内,按规定程序和标准拨发专项支出经费;
 (四)审核专项支出的相关发票、结算凭证,确保资金安全;
 (五)定期开展专项支出分析,并提交分析报告。
 (六)负责专项支出的单独核算,以及业务台账处理。
第三章附则
第九条本制度由财务处负责解释。
第十条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
其他支出关键风险控制制度
第一章总则
第一条为防范单位支出风险,确保支出资金安全,提高点出资金的使用效益,依据国家相关法律法规,结合本单位实际,制定本制度。
第一条本制度所称其他支出,是指单位除基本支出、项目支出和政府专项支出等以外的各项支出,包括上缴上级支出、对所属单位补助支出、不可预见费和净结余支出等。
第三条其他支出的相关业务部门为风险控制的第一道防线;财务处为风险控制的第二道防线;综合服务部及单位主管领导为风险控制的第三道防线;主管单位及财政部门为风险控制的第四道防线。
第二章其他支出风险控制的关键环节
第四条加强支出管理部门及岗位的职责分工、权限范围、审批程序等方面的控制。
第五条加强相关事项和业务活动的合理性、合法性、有效性的控制。
第六条加强监督环节的控制。
第三章其他支出风险控制的内容
第七条上缴上级支出风险控制内容:
 (一)上缴上级支出的金额或比例是否达到标准,
 (二)上缴上级支出的金额与台账是否一致;
 (三)核算处理是否准确。
第八条对附属单位的补助支出风险控制内容:
 (一)是否与部门预算安排相符;
 (二)用其他资金安排的,是否有文件依据;
 (三)核算处理是否准确。
第九条不可预见支出风险控制内容:
 (一)不可预见支出的动用是否符合条件;
 (二)不可预见支出动用的程序是否合理;
(三)不可预见支出金额是否符合标准;
(四)核算处理是否准确。
第十条结余支出风险控制内容
(一)确认的结余金额是否全面;
 (二)结余支出的处理是否合规;
 (三)结余资金的使用是否合理;
 (四)核算处理是否准确。
第四章风险管理解决方案
第十一条为有效控制其他支出风险,单位针对上缴上级支出、对所属单位补助支出、不可预见支出、净结余支出所涉段的管理与业务,制定风险解决的内控方案。
第十二条单位制定合理、有效的内控措施,应包含以下方面:
 (一)建立岗位责任制度:明确其他支出所涉及各个岗位岗位及岗位的职责与权限;
 (二)建立授权审批制度:对其他支出各个岗位明确规定授权的对象、条件、范围、额度等,任何部门和人员不得超越授权作出决定;
 (三)建立预算管理制度:对其他支出预算编制、执行、调整、分析、考核等相关内容作出明确规定;
 (四)建立支出分析制度:明确其他支出分析的指标、内容、要求等;
 
第五章附则
第十三条本制度由财务处负责解释。
第十四条本制度自公布之日起施行。。
 
 
 
 
 
 
采购岗位责任与授权批准制度
 
采购岗位责任制度
第一章总则
第一条为明确政府采购部门和岗位的职责、权限,确保政府集中采购业务的不相容部门岗位相分离、制约和监督,依据《中华人民共和国政府采购法》等法律法规,结合本单位实际,制定本制度。
第二-条本制度适用于政府集中采购岗位责任划分。
第二章岗位责任划分
第三条学校采购人职责:
(一)组织编制本单位采购预算草案和采购计划;
(二)参与检验采购物资的质量,以及合格供应商的选择评审。
第四条财务处负责人职责:
(一)指导本部门工作人员审核、汇总上报年度采购预算及采购计划,
(二)负责向上级主管部门报送政府采购重大事项和统计报告等工作;
(三)组织做好部门集中采购财务监督与审计工作。
第五条采购项目使用部门负责人职责:
(一)参与编制采购文件;
(二)参与采购项目的验收,并办理固定资产入账登记手续。
第六条出纳员职责:
(一)负责核对请购手续、采购订单或采购合同、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证;
(二)文件和凭证核对相符,按规定程序和方式支付货款。
第七条会计职责:
(一)核对原始单据,发现问题及时向部门主管领导汇报;
 (二)负责原始单据的入账工作。
第八条综合服务部负责人职责:
(一)编制本部门采购预算和采购计划;
(二)推荐提供本部门所需物资的合格供应商;
(三)参与本部门所请购专用物资的验收工作。
第三章附则
第九条本制度由政府采购中心负责解释。
第十条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
采购授权审批制度
第一章总则
第一条为明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理采购与付款业务的职权范围和工作要求,依据《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规,结合本单位实际,制定本制度。
第二条采购业务中审批人应当在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
第二章政府集中采购授权审批
第三条请购:
 (一)财务处编制下一年度部门预算时,将该财政年度政府采购项目及资金预算在政府采购预算表中单列,经主管部门审核,财政部门批复后执行;
 (二)财务处在收到财政部门下达部门预算后,编制政府集中采购实施计划,报送财政部门备案,并将政府集中采购实施计划抄送采购机构实施。
第四条采购
 (一)单位与集中采购机构在集中采购开始前应签订委托代理协议,明确委托的事项、双方的权利与义务;集中采购机构在协议约定权利范围内开展采购活动;
 (二)委托事项范围外的相关工作,由本单位相关部门负责。
第五条付款:采购项目验收合格后,由集中采购机构编制政府集中采购用款申请,经采购监督管理部门审核后,由国库集中支付中心直接支付给供应商。
第三章部门集中采购授权审批
第六条采购:
 (一)财务处根据主管部门要求,编制本单位部门集中采购实施计划报主管部门,主管部门审核汇总后,制定具体操作方案;
 (二)单位主管领导在中标、成交通知书发出10日内,与中标、成交供应商签订采购合同,主管部门组织采购合同履行及验收工作。
第七条付款:采购项目验收合格后,由主管部门提出资金支付申请,经采购监督管理部门审核后,由国库集中支付中心直接支付给供应商。
第四章附则
第十一条本制度未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第十二条本制度由单位办公室负责解释。
第十三条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
 
预算与计划内部控制规范
 
采购预算管理办法
第一章总则
第一条为加强采购预算管理,规范政府采购预算的编制、审核、执行,从源头预防和治理腐败,依据《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规,结合本单位实际,制定本办法。
第二条单位使用财政性资金,采购依法确定的集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务,适用于本办法。
第二章政府采购预算的编制与审核
第三条采购预算应根据政府集中采购目录和限额标准,按部门预算编制格式和口径编制。
第四条政府采购预算编制至少应包含以下主要内容:
 (一)采购项目;
(二)预计实施政府采购项目的时间;
(三)采购货物、服务及工程的具体名称;
(四)采购的数量金额;
    (五)采购项目的资金来源。
第五条财务处应严格按照财政部门编制年度预算的要求及核定的年度收支预算确定采购预算,不得编制无资金来源的采购预算;同时,要遵循国家和同级政府有关部门规定的货物、工程和服务配备规定或标准确定采购规模、规格型号等,不得超规定和标准编制采购预算。
第六条政府采购应按隶属关系报送上级预算管理单位,经上级单位初审、汇总后,报财政部门审核,经同级人民政府、同级人大审批后下达执行。
第三章政府采购预算的执行
第七条财务处根据主管部门批复的年度政府采购预算,按季度编制单位政府采购执行计划,经财政部门审核后执行。
第八条财务处应在本季度最后月7日前,向财政部门报送单位下一季度已确定要购置且采购资金已经落实的采购项目;按规定应办理报批手续的采购项目,应办理报批手续,并将批件报送采购部门。
第九条政府采购季度执行计划报送财政部门后需要追加采购计划的,应由财务处按规定程序报送追加政府采购预算,经财政部门批准后,交采购代理机构办理采购工作。
第十条政府采购季度执行计划报送后,如遇特殊情况需对采购项目进行调整的,应由财务处编制政府采购执行计划调整报告,详细说明调整原因和调整项目,报送财政部门审批。
第十一条单位政府采购预算原则上应在当年执行完毕,年度未执行的及未执行完的政府采购预算,财政拨款(补助)资金、纳入国库管理资金指标由财政收回。确需结转下年使用的,需报经财政部门批准。
第四章监督管理
第十二条单位指派专人负责与财政部门、采购代理机构及有关部门的协调与衔接,认真做好本单位政府采购工作。
第十三条建立和完善单位内部管理制度,保证按规定编制政府采购预算,并严格执行。
第十四条单位主管领导、财务处、综合服务部等部门应做好监督检查工作,对违反本办法的直接责任主管人员和其他直接责任人,按违反财经纪律的相关规定进行处理。
第五章附则
第十五条本办法未尽事宜,依照国家相关规定执行。
第十六条本办法由财务处负责解释。
第十七条本办法自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
 
采购验收与付款内部控制规范
 
采购验收管理制度
第一章总则
第一条为了完善采购验收程序,杜绝不合格产品入库,保证采购产品的质量,依据《中华人民共和国政府采购法》等法律法规,结合本单位工作实施,制定本制度。
第二条本单位使用财政预算内、外资金及自筹资金自行采购的,纳入政府采购范围的货物、工程和服务的验收均适用本制度。
第二章采购验收管理
第三条采购验收组织:
(一)一般采购项目由资产管理处成立3人以上验收小组,按照技术合同、验收标准等对货物、工程和服务等项目进行自行验收;
(二)专项采购项目则应由综合服务部、资产管理员、财务处、使用部门及有关专家等共同参加,根据采购合同、检测标准、验收标准等进行验收;
 (三)重大采购项目验收可委托专业检测机构办理验收事项。
第四条采购验收程序:
(一)由验收人员对采购的货物、工程和服务进行验收;
(二)编写验收报告,由采购人员、验收负责人、单位主管负责人签名,一式三份,分别提交综合服务部、财务处、使用部门。
第五条采购验收结果处理:
(一)验收合格的采购项目,综合服务部相关工作人员对采购项目进行登记入库,计划财务处按合同规定予以报销或支付采购款项;
(二)验收不合格的采购项目,验收人员应在验收报告上注明不合格原因,经综合服务部核实后,要求供应商或承包商进行退货或整改;供应商或承包商对验收结论有异议的,可提出复议,并聘请请国家有关专业检测机构进行检测;
(三)对于已付款但在保修期间或保质期出现质量问题的采购项目,由采购人员负责联系维修或赔偿事项,索取收入全部上缴财务处,并注明赔偿项目及赔偿原因。
第三章法律责任
第六条验收过程中发现与合同不符、擅自调换、以次充好等问题,属供应商原因造成的,应及时报资产管理员并追究其法律责任。
第七条参与采购验收的部门和人员有下列情形之一,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,处以罚款,有违法所得的,并处没收违法所得,属于国家机关工作人员的,依法给予行政处分:
(一)与供应商恶意串通的;
(二)接受供应商贿赂或者获取其他不正当利益的;
(三)在相关部门监督检查中提供虚假情况的;
(四)其他违反采购验收规定的行为。
第四章附则
第八条本制度未尽事宜,依据国家相关规定执行。
第九条本制度由综合服务部负责解释。
第十条本制度自公布之日起施行。
 
 
 
 
 
采购付款管理制度
第一条为进一步规范政府采购辩金支付管理,保证财政资金安全,保证采购资金及时足额支付,依据《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规,结合本单位工作实际,制定本制度。
第二条本制度适用于符合政府采购范围、纳入政府采购计划,并通过单位开户银行或财政集中支付中心的基本账户自行支付的政府采购。
笫三条采购付款程序:
( 一 )付款经办人持申请到采购合同签订部门,由采购合同签订部门依据合同原件中的付教条件,填制付款知单明确付款进度、金额;填写完成后交单位办公室;
(二)综合服务部根据合同原件与付款通知单进行核对,并对一次性填制的付款进度、金额是否与合同相符审核鉴宁,并加盖公章确认,
(三)付款经办人持已办理好的付款通知单及付款所需证明材料到财务处办理款项支付手续;
(四)最后一次结算款支付,需经主管部门办理采购验收、填制验收单,并经单位主管领导审批鉴定后;由付款经办人持采购验收单、付款通知单及相关证明材料办理结算手续;
(五)会计人员收回付款通知单,送单位办公室留存。
第四条单位财务部门门在办理付款业务时,应当对采购合同约定的付款条件、采购发票、检验报告、验收证明等相关资料的真实性、完整性和合法性进行严格审核。
第五条采购付款原则上应通过银行支票转账或汇款方式进行结算,如特殊情况确需采用现金支付的.应经主管部门审批同意。
第六条在采购支付管理过程中.任何部门和个人利用职权.转移、挪用、挤占政府采购资金的,必须如数追回,并依法追究相关责任人的法律责任。
第七条本制度由财务处负责解释。
笫八条本制度自公布之日起施行。
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